Menawarkan tunjangan dan manfaat tambahan yang menarik adalah strategi yang telah terbukti untuk meningkatkan kepuasan kerja karyawan. Salah satu strategi yang dilakukan adalah dengan memberikan imputed income kepada karyawan.
Imputed income pada karyawan ini merupakan tambahan pendapatan yang diberikan perusahaan kepada karyawan demi keuntungan atau fasilitas tertentu untuk karyawan. Bentuk tambahan pendapatan ini diberikan bukan dalam bentuk gaji atau upah.
Pada artikel ini GajiHub akan menjelaskan secara lengkap mengenai imputed income mulai dari pengertian, jenis, hingga contohnya. Untuk penjelasan lengkapnya Anda bisa membacanya di bawah ini:
Apa yang Dimaksud dengan Imputed Income?
Imputed income atau penghasilan yang diperhitungkan adalah penghasilan yang dikaitkan dengan individu atau bisnis berdasarkan nilai sesuatu yang mereka terima dari pihak lain, meskipun uang tersebut tidak diterima secara langsung. Ini adalah pendapatan yang diasumsikan telah diterima berdasarkan nilai barang atau jasa yang diterima.
Dalam istilah yang lebih sederhana, ini adalah jenis pendapatan yang berasal dari sesuatu selain gaji atau pembayaran uang lainnya.
Penghasilan yang diperhitungkan pada karyawan termasuk dalam gaji kotor karyawan, bukan penghasilan bersih mereka, karena karyawan telah menerima tunjangan tersebut dalam bentuk tertentu.
Penghasilan yang diperhitungkan terpisah dari gaji karyawan. Namun, karena tunjangan tambahan memiliki nilai, maka tunjangan tambahan harus dilaporkan sebagai komponen pajak penghasilan.
Penghasilan yang diperhitungkan juga biasanya digunakan oleh pengadilan keluarga untuk membantu menentukan jumlah tunjangan anak dan tunjangan pasangan (tunjangan).
Jika Anda memberikan kompensasi non-tunai kepada karyawan Anda, nilai kompensasi tersebut dianggap sebagai penghasilan yang diperhitungkan untuk karyawan.
Penghasilan yang diperhitungkan mengacu pada nilai tunjangan atau tunjangan non-moneter yang diberikan oleh pemberi kerja kepada karyawan, yang dianggap sebagai penghasilan kena pajak meskipun tidak dalam bentuk uang tunai.
Contoh penghasilan yang diperhitungkan termasuk asuransi jiwa yang disediakan oleh pemberi kerja, penggunaan mobil perusahaan secara pribadi, dan kontribusi pemberi kerja untuk premi asuransi kesehatan.
Baca Juga: Annual Salary dan Annual Income: Pengertian dan Perbedaannya
Apa Saja Jenis Imputed Income pada Karyawan?
Imputed income memiliki beberapa jenis. Berikut penjelasan jenis-jenis pendapatan yang diperhitungkan yang wajib untuk diketahui:
1. Penghasilan yang Diabaikan
Penghasilan yang diabaikan adalah jenis penghasilan yang diperhitungkan yang mengacu pada penghasilan yang sebenarnya tidak diterima oleh wajib pajak tetapi diperlakukan seolah-olah diterima.
Jenis penghasilan ini biasanya digunakan ketika wajib pajak tidak dapat melaporkan penghasilan yang sebenarnya karena alasan tertentu, seperti tidak memiliki pekerjaan atau tidak memiliki penghasilan kena pajak.
Penghasilan yang diabaikan umumnya ditentukan oleh IRS berdasarkan faktor-faktor seperti usia, status perkawinan, tingkat pendidikan, dan informasi relevan lainnya. Jenis penghasilan ini tidak kena pajak, tetapi masih dapat digunakan untuk menentukan kelayakan untuk mendapatkan tunjangan tertentu seperti Jaminan Sosial dan program pemerintah lainnya.
2. Opsi Saham
Opsi saham adalah jenis penghasilan yang diperhitungkan karena sering kali tidak melibatkan pembayaran tunai langsung kepada karyawan. Sebagai gantinya, karyawan menerima hak untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga yang telah ditentukan.
Meskipun karyawan tidak menerima gaji untuk nilai opsi saham, mereka dapat merealisasikan keuntungan jika harga saham naik. Ini adalah pendapatan yang diperhitungkan, karena merupakan pendapatan yang tidak diterima secara langsung tetapi memiliki nilai potensial.
3. Tunjangan Tambahan
Tunjangan tambahan adalah jenis pendapatan yang diperhitungkan yang diberikan perusahaan kepada karyawan mereka selain gaji mereka. Tunjangan ini termasuk asuransi kesehatan, asuransi jiwa, liburan, cuti sakit, rencana pensiun, dan kompensasi non-tunai lainnya.
Pemberi kerja membayar tunjangan tersebut, tetapi tunjangan tersebut tidak dikenakan pajak sebagai penghasilan bagi karyawan, karena tidak dianggap sebagai “penghasilan yang diperoleh.”
Sebaliknya, nilai tunjangan diperhitungkan kepada karyawan, yang berarti bahwa karyawan dianggap telah menerima tunjangan tersebut, meskipun mereka tidak benar-benar menerima uang untuk tunjangan tersebut.
Nilai tunjangan tersebut kemudian dimasukkan ke dalam penghasilan kena pajak karyawan, dan pajak dibayarkan sesuai dengan itu.
Baca Juga: Komponen THP, Cara Menghitung, dan Contoh Perhitungannya
4. Pendapatan Bunga
Pendapatan yang diperhitungkan tidak benar-benar diterima tetapi diperhitungkan kepada seseorang untuk tujuan perpajakan. Pendapatan bunga adalah jenis pendapatan yang diperhitungkan yang terjadi ketika seseorang memiliki aset seperti deposito bank, obligasi, atau instrumen keuangan lain yang membayar bunga.
Pendapatan bunga diperhitungkan atau diasumsikan telah diperoleh oleh individu yang memegang aset tersebut, meskipun bunga tidak benar-benar diterima sebagai uang tunai. Individu tersebut harus melaporkan pendapatan yang diperhitungkan ini pada pengembalian pajak mereka, dan pendapatan bunga tunduk pada pajak yang berlaku.
5. Keuntungan Modal
Jenis pendapatan yang diperhitungkan ini terjadi ketika seseorang menjual aset untuk mendapatkan keuntungan. Keuntungan tersebut dianggap sebagai penghasilan kena pajak, dan individu tersebut harus membayar pajak.
Keuntungan modal adalah jenis pendapatan yang diperhitungkan yang berasal dari penjualan aset dengan harga yang lebih tinggi dari harga pembelian aslinya. Keuntungan modal merupakan selisih antara harga beli awal dan harga jual aset.
Keuntungan modal tidak dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan bentuk pendapatan lainnya, seperti upah atau bunga, dan umumnya dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah. Pajak keuntungan modal juga dapat ditangguhkan hingga aset tersebut benar-benar dijual.
6. Pendapatan Sewa
Sewa adalah jenis pendapatan yang diperhitungkan, yang merupakan bentuk pendapatan yang tidak benar-benar diterima atau dicatat tetapi diasumsikan diperoleh. Biasanya digunakan untuk menghitung nilai barang atau jasa yang dipertukarkan antara dua pihak, seperti saat menyewa properti.
Dalam hal ini, penyewa harus membayar jumlah sewa yang telah disepakati kepada pemilik properti setiap bulannya, dan pemilik properti harus menyediakan properti yang layak huni untuk ditinggali oleh penyewa.
Pembayaran sewa adalah pendapatan yang diperhitungkan untuk pemilik, karena mereka tidak benar-benar menerima uang, tetapi nilai properti sewaan diasumsikan sebagai pendapatan.
Baca Juga: 10 Tunjangan yang Diharapkan dan Cara Menjawabnya
Apa Saja Contoh Imputed Income?
Kami telah mencantumkan beberapa contoh penghasilan yang diperhitungkan di atas. Meskipun banyak di antaranya yang langsung (dihitung sebagai penghasilan yang diperhitungkan atau pengecualian), ada juga yang berada di antara keduanya.
Untuk jenis-jenis ini, kriteria tertentu, setelah dipenuhi, menjadikannya sebagai penghasilan yang diperhitungkan atau dikecualikan. Di bawah ini adalah beberapa contoh dari jenis-jenis tunjangan tambahan ini dan pembahasan mengenai kapan tunjangan tambahan tersebut dihitung sebagai penghasilan yang diperhitungkan untuk dikenai pajak dan kapan tidak:
1. Keanggotaan Gym
Banyak perusahaan menawarkan tunjangan kebugaran, seperti keanggotaan gym kepada karyawan untuk meningkatkan semangat kerja dan meningkatkan kesehatan karyawan yang mereka investasikan.
Penghasilan yang diperhitungkan harus dilaporkan jika keanggotaan gym diberikan kepada karyawan dan gym tersebut tidak berada di lokasi kerja dan hanya tersedia untuk karyawan.
2. Penghargaan Prestasi
Banyak perusahaan menawarkan penghargaan prestasi dalam bentuk uang tunai, kartu hadiah, kupon, sertifikat hadiah, atau setara uang tunai lainnya untuk pencapaian seperti masa kerja dengan perusahaan.
Semua ini dikecualikan sebagai penghasilan yang diperhitungkan selama nilainya tidak melebihi $1.600. Apa pun di atas nilai ini harus dilaporkan sebagai pendapatan yang diperhitungkan dan akan dikenakan pajak.
Baca Juga: Insentif Karyawan: Contoh dan Bedanya dengan Tunjangan
3. Bantuan Pendidikan
Jika jumlah bantuan pendidikan yang ditawarkan adalah $5.250 atau kurang per tahun dan diberikan untuk program sarjana, maka bantuan tersebut dapat dikecualikan sebagai pendapatan yang diperhitungkan.
Bantuan tingkat pascasarjana dalam jumlah ini juga dapat diberikan kepada karyawan yang mengajar atau melakukan penelitian profesional. Program pascasarjana atau bantuan lain yang melebihi jumlah batas ini harus dilaporkan sebagai pendapatan yang diperhitungkan.
4. Penggantian Biaya Pindahan
Banyak perusahaan yang menarik talenta terbaik dengan menawarkan untuk membayar biaya pindahan bagi karyawan yang memenuhi syarat namun tidak tinggal dalam jarak tempuh harian dari kantor perusahaan.
Jumlah penggantian ini harus selalu dilaporkan sebagai pendapatan yang diperhitungkan kecuali jika penggantian tersebut diberikan kepada anggota Angkatan Bersenjata Amerika Serikat aktif yang pindah secara permanen untuk mengikuti perintah militer.
Baca Juga: Pengertian Tunjangan: Ini Jenis dan Penjelasan menurut Undang-Undang
Apa Saja Penghasilan yang Dibatasi dari Imputed Income?
Kenyataannya ada beberapa batasan dalam imputed income. Beberapa hal di bawah ini adalah penghasilan atau kompensasi yang didapatkan karyawan yang dibatasi dari imputed income:
- Tiket sesekali untuk acara olahraga dan konser
- Piknik dan pesta untuk karyawan dan tamu mereka
- Hadiah ulang tahun dan hari raya dengan nilai yang rendah (kecuali uang tunai)
- Penggunaan pribadi sesekali atas telepon seluler yang disediakan perusahaan
- Makanan dan uang makan yang disediakan ketika karyawan bekerja lembur
- Ongkos transportasi lokal sesekali untuk karyawan yang bekerja lembur
- Barang-barang bermerek logo perusahaan yang bernilai rendah, seperti pulpen, kemeja, gantungan kunci, dan botol air
- Penggunaan mesin fotokopi perusahaan untuk keperluan pribadi sesekali
- Rekening tabungan kesehatan
- Penggunaan ponsel yang diberikan perusahaan untuk tujuan menunjang pekerjaan
- Tunjangan transportasi bagi karyawan yang bekerja lembur
Baca Juga: Tunjangan Tetap dan Tidak Tetap: Pengertian, Perbedaan, dan Contohnya
Kesimpulan
Itulah tadi penjelasan mengenai imputed income yang wajib untuk Anda pahami. Sebagai pemberi kerja, Anda wajib memahami hal-hal terkait imputed income ini.
Hal ini dikarenakan penghasilan yang diperhitungan ini akan berhubungan dengan pajak yang harus dibayarkan karyawan. Perusahaan juga turut andil dalam menghitung pajak penghasilan karyawan tersebut.
Perusahaan harus bisa melakukan perhitungan penghasilan karyawan sekaligus pajak penghasilan ini secara cermat agar perusahaan tidak mendapatkan kerugian di masa depan. Memang, bagi beberapa perusahaan, menghitung gaji sekaligus pajak penghasilan bukanlah hal yang mudah.
Namun jangan khawatir karena Anda bisa mendapatkan kemudahan perhitungan gaji dan pajak penghasilan karyawan dengan software payroll dan aplikasi HRIS dari GajiHub. GajiHub merupakan software payroll dan aplikasi HRIS yang dilengkapi berbagai fitur untuk kemudahan pengelolaan karyawan.
GajiHub akan membantu mempermudah perhitungan gaji karyawan, perhitungan dan pembayaran pajak karyawan, termasuk di dalamnya tunjangan, insentif, dan bonus yang karyawan dapatkan.
Yuk nikmati semua kemudahan pengelolaan karyawan bersama GajiHub. Daftar GajiHub di tautan ini dan dapatkan uji coba gratis selama 14 hari.
- 11 Strategi Mempertahankan Karyawan Paling Efektif, Apa Saja? - 28 October 2024
- Menikah Satu Kantor: Ini Aturan dan Tipsnya - 28 October 2024
- Bekerja Sambil Kuliah: Alasan, Keuntungan dan Tipsnya - 25 October 2024